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Zum Thema:

Im Jahre 2014 wurde das Reisekostenrecht komplett reformiert. Die Finanzverwaltung hat dazu einäußerst umfangreiches Schreiben zur Detailregelung am 25.11.2020 veröffentlicht. Alle relevanten Bereiche des Reisekostenrechts sind nun auch von denÄnderungen und Nachbesserungen betroffen.

Besonders die neuen Verrechnungs- und Besteuerungsregelungen rund um die Frühstücks- und Mahlzeitengewährung anlässlich von Dienstreisen und die geänderte Systematik der Auslandsabrechnung bereiten in der Umsetzung Schwierigkeiten. Aktuelle BFH-Urteile zur Thematik präzisieren, entfalten aber auch zusätzliches Auslegungspotenzial. Da beim vom Steuerrecht abweichender betrieblicher Regelung oft nicht konform abgerechnet wird, ist es zwingend notwendig, bei der Erstattung der Reisekosten zu prüfen, ob diese steuerfrei oder doch (teilweise) steuerpflichtig sind und was es bei der Vorsteuererfassung zu berücksichtigen gilt. Abrechnungsfehler führen für den ArbG i.d.R. zu Steuernachzahlungen / Nachverbeitragung in der Sozialversicherung!

Zielgruppe:

Mitarbeiter in Personal-, Lohnbüros und Reisekostenabrechnungsstellen, Buchhaltung sowie

Unternehmer, Führungskräfte, Selbständige und Berater.

Seminarziele:

Einführung in die Grundlagen der Reisekostenabrechnung unter spezieller Berücksichtigung der Reisekostenreform 2014, Lohnsteuerrichtlinien, aktueller BFH-Urteile sowie aktueller BMFSchreiben (2015 bis 2022). Die TeilnehmerInnen lernen anhand von praktischen Fallbeispielen die Systematik der Reisekosten in der Abrechnungspraxis zu verankern, um die bestehenden und neue Regelungen auch umsatzsteuerrechtlich ohne Nachteil für ihr Unternehmen umzusetzen.

Seminarinhalte:

• Reisekostenreform - LStR - BFH-Urteile - Aktuelle BMF-Schreiben und OFD-Verfügungen
• Reisekostenreform:\'Nachbesserungen\' durch das BMF-Schreiben vom 25.11.2020.
• Grundlagen zur Auswärtstätigkeit (im Inland und Ausland) inklusive zentraler Merkmale wie:
• \'Erste Tätigkeitsstätte\' mit den gesetzlichen Definitionen und finaler Rechtsprechung dazu;
• Belegabrechnung anstelle Verpflegungspauschale?; - Aufzeichnungspflichten; - Formvorschriften; etc.
• Die Neuregelungen zur A1-Bescheinigung bei Auslandsreisen? Neue LKW-Fahrer-Pauschale ab 2020
• Verpflegungsmehraufwand (Systematik im Inland und Ausland, 3-Monatsfrist, 4 Wochen Unterbrechung, etc.)
• Neue Inlands und Auslandspauschalen 2020 + 2022? Abrechnungsproblematik Ausland beiÜberlandreisen
• Fahrtkosten (Wann Entfernungspauschale / Kilometergeld?, Neu: kürzeste Straßenverbindung,\'Sammelpunkt\')
• Übernachtungskosten pauschal oder belegt (Neue Formvorschriften und Rechtsprechung) inkl. Frühstücksabzug
• Die neue Umsatzsteuerproblematik bei Hotel- und Bewirtungsaufwandsrechnungen
• Reisenebenkosten (u.a. Eigenbelege, Reinigungskosten, etc.)
• Geschäftsfreundebewirtung (Neue BFH-Urteile)
• Formvorschriften Bewirtungsbelege
• Trinkgelder
• VIP-Logen
• Betriebliche Bewirtungen und Veranstaltungen
• Arbeitsessen / Aufmerksamkeiten / Geschenke / Jubiläen / Geburtstage etc.
• Neue Sachbezugswerte 2022
• Mahlzeitengestellung bei Auswärtstätigkeit (Kürzung der VMA mit 20% / 40%, doppelte Mahlzeiten, seltene Anwendung des Sachbezugswertes, 60 EUR-Grenze fürübliche Mahlzeiten, etc.).
• Incentive-Reisen, Geschenke, Bahncard (deutliche Erleichterung bei der Erstattung), miles& more, bahn.bonus
• Telefon- und Internetnutzung
• Doppelte Haushaltsführung inkl. Problematik\'Hotel Mama\' + 1.000€-Grenze (inkl. Neubeginn 3-Monatsfrist)
• Dienstwagen (Neues BMF-Schreiben + Urteile: Elektroauto, E-Bike und E-Scooter, etc.)
• Elektronische Bescheinigungspflicht bzgl. Reisekosten / doppelter Haushaltsführung (Buchstabe\'M\' seit 2019)
• Behandlung gemischt veranlasster Reisen (Aufteilung der Reisekosten)
• Umzugskosten (Neue Pauschalen)
• Umsatzsteuer / Vorsteuer bei Reisekosten, Umzugskosten, Sachbezügen, Dienstwagen und Bewirtung